Как уменьшить НДС на УСН с 2026 года

С 2026 года все больше предпринимателей на упрощённой системе налогообложения (УСН) сталкиваются с обязанностью платить НДС. Причина в том, что лимит дохода снижается до 20 млн рублей в 2026 году, 15 млн рублей в 2027 и 10 млн рублей в 2028. Естественно, возникает вопрос: можно ли уменьшить НДС, если вы на УСН?

Ответ: да, можно. Разберём, как это работает.

НДС на УСН: важные нюансы

На УСН предприниматели могут применять пониженные ставки 5% или 7%. Но при таких ставках Налоговый кодекс не даёт права использовать вычеты по НДС, полученному от поставщиков. При этом с 2026 года Налоговый кодекс предусматривает право налогоплательщика применять стандартные налоговые ставки 10% и 22%. При применении этих ставок налогоплательщик вправе для расчета суммы оплаты НДС в бюджет принимать вычеты.

В этой статье разберем, есть ли возможность уменьшить сумму НДС к оплате в бюджет если компания принимает решение применять пониженные ставки 5% и 7%.

Для этого необходимо настроить правильный учет  вычетов НДС по оплаченным авансам покупателями.

Как это работает на практике

1. Получен аванс от клиента

• В течение 5 дней предприниматель обязан выставить авансовый счёт-фактуру.
• В ней указывается НДС, который фиксируется в Книге продаж.

1. Реализация товаров/услуг

• На дату отгрузки формируется новый счёт-фактура на реализацию.
• С этого момента появляется право принять в вычет НДС, начисленный ранее по авансу.

Таким образом, двойного налогообложения можно избежать — но только если оформлять авансовые счета-фактуры и корректно вести учёт.

А если не выставлять авансовую счёт-фактуру?

Из практики 2025 года: налоговые органы внимательно проверяют, начислен ли НДС с авансов. Если его не отразить, возможны доначисления и штрафы. При этом налоговая не отслеживает был ли вами принят вычет НДС по ранее выставленной счет-фактуре на аванс.

А если не брать вычет по авансам?

В этом случае НДС фактически будет уплачен дважды — с аванса и с реализации. То есть предприниматель просто теряет деньги.

Как избежать переплаты по НДС

Единственный рабочий способ — вести учёт в бухгалтерской программе с соблюдением методологии расчёта НДС. Это позволит:

• вовремя формировать счета-фактуры;
• корректно отражать НДС по авансам и реализациям;
• избежать ошибок и доначислений при проверке.

Если же ситуация сложнее типового случая — например, у вас смешанные ставки, экспортные операции или спорные моменты с контрагентами — для этого у нас есть отдельная услуга: консалтинг, где мы разбираем именно вашу схему работы с НДС.

Итог

Да, уменьшить НДС с применением пониженных ставок на УСН возможно. Для этого важно правильно организовать документооборот и учёт.

💡 В нашей бухгалтерской компании мы помогаем предпринимателям:

настроить учёт и работу с авансами,

• избежать двойной уплаты НДС.

А чтобы заранее выбрать оптимальную ставку НДС и встроить это решение в общую налоговую стратегию компании на годы вперёд, у нас есть отдельное направление — налоговое планирование.

👉 Напишите нам в чат, и мы расскажем, как в вашей компании настроить учет НДС

Рассчитать стоимость бухгалтерских услуг можете в нашем калькуляторе.