При переходе с патента: что выбрать — УСН «доходы» или «доходы минус расходы»?

С 2026 года патентная система налогообложения (ПСН) становится доступной всё меньшему числу предпринимателей.

Причины:

• снижен порог дохода с 60 млн рублей до 20 млн рублей с дальнейшем снижением дохода в 2027 и 2028 годах;

В результате многие бизнесы должны будут перейти на упрощённую систему налогообложения. Но какой вариант выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

В чём разница

• УСН «доходы» — налог начисляется со всего дохода, расходы не учитываются.
• УСН «доходы минус расходы» — налог рассчитывается с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами.

Когда выгодно выбрать «доходы»

Этот вариант подходит, если:

• расходы небольшие по сравнению с доходами,
• расходы трудно подтвердить документально.

📌 Пример: услуги дизайнера или репетитора — затраты минимальные, поэтому «доходы» часто выгоднее.

Когда выгодно выбрать «доходы минус расходы»

Здесь важно, что расходы должны быть подтверждены и соответствовать требованиям Налогового кодекса.

📌 Пример:

• Автоперевозки — значительные траты на топливо, запчасти, обслуживание. Практика показывает, что при таких условиях выгоднее УСН «доходы минус расходы»
• Розничная торговля — расходы на закупку товара. Но есть нюанс: учесть товар можно только на дату его продажи, а не на дату закупки или оприходования.

Ошибка, которая стоит сотен тысяч

Некоторые предприниматели ведут учёт «по выписке банка». Для услуг это ещё может сработать, но в торговле приводит к завышенному налогу.

📌 Пример из практики:
Один наш клиент сделал крупную закупку товара в прошлом году, а в текущем продаёт его постепенно. Разница в начисленном налоге между «учётом по выписке» и правильным расчётом по Налоговому кодексу составила 860 000 рублей! Если бы не был настроен учет, то ему бы пришлось заплатить налог. Кстати, такие ошибки обычно всплывают только при проверке — а у нас есть отдельная услуга, чтобы найти их заранее: экспресс аудит налогов позволяет за короткий срок проверить расчёты и понять, где бизнес теряет деньги.

Итог

Выбор объекта налогообложения при переходе с патента напрямую зависит от специфики вашего бизнеса и уровня расходов. Но чтобы не переплачивать, важно:

• правильно организовать учёт,
• использовать бухгалтерские программы,
• соблюдать требования Налогового кодекса.

💡 В нашей бухгалтерской компании мы помогаем предпринимателям:

• рассчитать, какой режим выгоднее именно для их бизнеса
• настроить корректный учёт
• избежать переплаты по налогам и проблем с проверками

А если вы хотите не разово выбрать режим, а заранее выстроить всю налоговую стратегию на годы вперёд — для этого у нас есть отдельная услуга: налоговое планирование.

👉 Напишите в чат — мы рассчитаем для вас, какой вариант УСН будет выгоднее в 2026 году.

Рассчитать стоимость бухгалтерских услуг можно в нашем калькуляторе.