Налоговый аудит в России

Когда ИФНС приходит с внеплановой проверкой, налоговую и бухгалтерскую отчетность не спрятать. Не самый приятный и часто неизбежный момент в жизни организации. Инспектор найдет налоговые нарушения у любой компании. Но можно подготовиться и избежать штрафов — провести независимый налоговый аудит. Внутренняя проверка поможет заранее найти ошибки в отчетности и привести документы в порядок до прихода инспекции.

Что такое налоговый аудит

Налоговый аудит — это экспертиза финансовой документации от людей, которые на вашей стороне. Налоговый консультант проверяет отчетность на правильность составления, комплектности и соответствие требованиям налогового законодательства. Если находит ошибки, дает рекомендации — как все исправить. После такого анализа налоговой инспекции будет сложнее найти нарушения, а проверка пройдет мягко и безболезненно.

Цель аудита: устранение налоговых рисков и минимизация финансовых потерь. Если инспектор найдет основания подозревать в получении необоснованных налоговых выгод, недоплате налогов, нарушении сроков подачи отчетности — заставят платить недоимку, а возможно и штраф — 20% от неуплаченной суммы. А если в действиях руководства увидят умысел, то и 40% (ст. 122 НК РФ).

Кому нужен налоговый аудит?

Целевая аудитория — практически любой бизнес. Когда ведешь предпринимательскую деятельность в разных областях, большой документооборот неизбежно приводит к допущению ошибок. Налоговые нарушения можно найти почти у каждого. Чем их больше, тем выше потенциальная сумма недоимки, а с ней и штрафа.

Когда нужно проводить налоговый аудит? Вовремя. Если ФНС запросила данные в рамках камеральной проверки — возникли подозрения, еще есть время все исправить. Если приехала выездная проверка — время упущено. Мы советуем проводить аудит в 4 случаях:

• При выявлении расхождений в бухгалтерском балансе, между налоговой базой по НДС и налогу на прибыль, иных серьезных ошибках бухгалтерии.
• При получении запроса на документы от ФНС в рамках камеральной проверки.
• При смене главного бухгалтера, финансового директора.
• При отсутствии у владельцев представления о состоянии налогового учета и отчетности.

Обязательно ли проводить аудит? Нет, это инициативная процедура. Она не освобождает от проверки со стороны ФНС, а готовит к ней. А если провести аудит вовремя, то помогает избежать выездной проверки — у инспекции не будет повода.

Кто проводит налоговый аудит? Специалисты, имеющие квалификацию налогового консультанта.

3 главные задачи налогового аудита
Предупреждение выездной налоговой проверки. Инспекция не приезжает просто так. Алгоритмы ФНС автоматически проверяют декларации хозяйствующих субъектов, цепочки контрагентов, находит подозрительные операции, противоречия в отчетности, оценивает показатели и рентабельность. Если возникают подозрения — инспекция запрашивает документы, а потом приезжает с проверкой. Налоговый аудит позволяет избежать подозрений — повода для проверки не возникает.
Защита от штрафов и ответственности. Если ФНС приезжает с проверкой, будут искать необоснованные налоговые льготы, занижения налоговой базы и неправильно исчисленные суммы налогов и сборов. Найдут нарушения — доначислят налог. А сверху — сумму штрафа в 20–40% от доначисленной суммы. Например, если сумма недоимки составит 5 млн рублей, еще 1 млн рублей уйдет на штрафы. Если докажут внесение в декларацию заведомо ложных сведений и уклонение в крупном размере, руководителю угрожает уголовное дело по ст. 199 УК РФ.
Проверка работы бухгалтерии. Аудит налогового учета дает владельцам реальное представление о положении дел. Руководство сможет проверить компетентность сотрудников бухгалтерии, подтвердить корректность расчетов по начислению налогов и сборов за рассматриваемый отчетный период и получит рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки, грамотной организации налогового планирования.

Что проверяют налоговые консультанты

Налоговый аудит может быть комплексным — когда эксперты проверяют всю налоговую и бухгалтерскую отчетность, а может быть выборочным — условия согласуют с компанией-заказчиком. Обычно проводят:

• Аудит налога на прибыль. Обычно проводится для налогоплательщиков, которые работают по ОСНО. В целях снижения базы для налогообложения бухгалтерия учитывает налоговые расходы. Отсутствие правильно оформленных документов (счетов-фактур, актов, отчетов), подтверждающих экономическую оправданность расходов и их характер, исключает возможность учета расходов и приводит к недоимке по налогу на прибыль.
• Аудит НДС. Особо актуален для компаний-экспортеров. Налоговые консультанты проверяют благонадежность контрагентов, корректность применения льготных ставок, правильность заполнения деклараций и обоснование сумм вычета для оформления возврата по НДС.
• Аудит налога на имущество. Актуально для компаний с собственной недвижимостью. Эксперты проверяют правильность расчета налоговой базы от кадастровой стоимости, правильность отнесения объекта к недвижимому имуществу, своевременность уплаты налога.
• Аудит НДФЛ и страховых взносов. Каждая компания-работодатель является налоговым агентом для своих сотрудников — удерживает НДФЛ из их зарплаты и переводит в бюджет. Неисполнение этой обязанности в крупных размерах влечет уголовную ответственность по ст. 199.1 УК. Неуплата или занижение базы по страховым взносам становится причиной недоимок и штрафов.

Аудит иных налогов и сборов, а именно:

• деклараций по УСН;
• экологических сборов;
• транспортного налога;
• правильности уплаты госпошлин;
• расчета региональных и местных налогов и пр.

Организация и проведение налогового аудита

Обычно налоговый аудит проходит в 3 этапа:

Этап 1. Согласование. Руководитель аудиторской группы знакомится с видами деятельности компании, определяет отчетный период для анализа, состав группы, методики экспертизы, вопросы к экспертам, и области проверки, согласуют иные условия.

Этап 2. Предварительная оценка действующей системы. Наши специалисты находят факторы влияния на налоговые показатели, проверяют методику исчисления налогов и сборов, проводят юридическую экспертизу документов, инспектируют бухгалтерию и анализируют документооборот. Результат — оценка возможных нарушений, выявление и поверхностный анализ проблемных зон.

Этап 3. Оценка налоговых исчислений. Специалисты Финанс Консалтинг проверяют отчетность:

• декларации по НДС и налогу на прибыль;
• справки по авансовым платежам;
• расчеты по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;
• расчеты по страховым взносам;
• правильность оформления первичных и иных бухгалтерских документов;
• правильность проводок и т.д.

Налоговые консультанты делают выводы о структуре налоговой нагрузки, правильности составления отчетности, правильности определения налоговой базы, соответствии документов и деклараций требованиям НК РФ. Эксперты определяют системные недостатки, ищут пути оптимизации, выявляют финансовые резервы и дают заключение. Сроки: 1–2 недели в зависимости от уровня организации и разветвленности бизнеса.

Результаты налогового аудита

Экспертная организация готовит заключение по результатам проверки, в котором:

• фиксирует выявленные нарушения и налоговые риски;
• показывает суммы потенциальных доначислений, суммы недоимок, пеней и возможных штрафов;
• дает рекомендации бухгалтерам по приведению документов в соответствие требованиям НК РФ, МСФО, по
• грамотной организации налогового планирования и минимизации расходов;
• показывает, где компания теряет деньги

Почему стоит выбрать Финанс Консалтинг?

• Опыт работы в сфере бухгалтерского консалтинга и налогового аудита более 10 лет.
• Аттестованные налоговые консультанты.
• Собственный штат юристов и бухгалтеров.
• Комплексное абонентское обслуживание или разовые услуги налогового аудита.
• Бесплатные консультации в ходе сотрудничества.
• Полная конфиденциальность данных по договору о неразглашении.
• Работа по договору на проведение налогового аудита с подробным описанием набора операций и ответственностью группы.
• Работа напрямую с главным бухгалтером.
• Комплексное действие: экспертиза не только документов, но и работы персонала.
• Спокойствие и полный порядок в документах

Стоимость аудита налогов и сборов

Цена за услугу определяется индивидуально — в зависимости от областей проверки, оборота, периода, за который группа будет проверять отчетность и начисления, количества контрагентов и и проверяемых баз. Стоимость налогового аудита рассчитывается по прозрачной схеме, согласуется с заказчиком до начала работ и указывается в договоре на предоставление аудиторских услуг.

Цены на комплексную проверку стартуют от 50 тысяч рублей, а помогают экономить миллионы. Свяжитесь с нами и мы подберем лучшее предложение для вашей ситуации.